甲企业2003年12月31日的有关资料如下： 科目余额表单位：元科目名称借方余额贷方余额库存现金10 000 银行存款57 000 应收票据60 000 应收账款80 000 预付账款 30000坏账准备 5 000原材料70 000 低值易耗品10 000 发出商品90 000 材料成本差异 55 000库存商品100 000 固定资产800 000 累计折旧 300 000在建工程42 000 无形资产150 000 短期借款 10 000应付账款 70 000预收账款 10 000应付职工薪酬4 000 应交税费 13 000长期借款 80 000实收资本 500 000盈余公积 200 000未分配利润 200 000（2）债券债务明细科目余额：应收账款明细资料如下：应收账款——A公司借方余额100000元应收账款——B公司贷方余额20000元预付账款明细资料如下：预付账款——C公司借方余额20000元预付账款——D公司贷方余额50000元应付账款明细资料如下；应付账款——E公司贷方余额100000元应付账款——F公司借方余额30000元预收账款明细资料如下：预收账款——G公司贷方余额40000元预收账款——H公司借方余额30000元（3）长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：①从工商银行借入30000元（本利和）期限从2002年6月1日至2004年6月1日②从建设银行借入50000元（本利和）期限从2003年3月4日至2005年8月1日。要求：编制甲企业2003年12月31日的资产负债表。
【正确答案】：资产负债表 编制单位：甲企业 2003年12月31日 单位：元资产期末数负债和所有者权益期末数流动资产： 流动负债： 货币资金67 000短期借款10 000预付账款50 000应付账款150 000应收票据60 000预收账款60 000应收账款125 000应付职工薪酬-4 000存货215 000应交税费13 000流动资产合计517 000一年内到期的非流动负债30 000非流动资产： 流动负债合计259 000固定资产500 000非流动负债： 在建工程42 000长期借款50 000无形资产150 000负债合计309 000非流动资产合计692 000所有者权益： 实收资本500 000 盈余公积200 000 未分配利润200 000 所有者权益合计900 000资产总计1 209 000负债及所有者权益总计1 209 000
【题目解析】：货币资金项目＝10000＋57000＝67000（元）（“货币资金”项目根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计填列）预付账款项目＝20000＋30000＝50000（元）（“预付账款”项目，应当根据“预付账款”、“应付账款”等科目所属明细科目期末借方余额合计填列）应收票据项目＝60000（根据有关总账科目余额直接填列）应收账款项目＝100000＋30000－5000＝125000（元）（“应收账款”项目，应当根据“应收账款”、“预收账款”等科目所属明细科目期末借方余额减去“坏账准备”后的金额填列）存货项目＝70000＋10000＋90000—55000＋100000＝215000（元）（“存货”项目应当根据“原材料”、“库存商品”、“发出商品”、“周转材料”、“在途物资”等科目的期末余额，减去“存货跌价准备”与“材料成本差异”科目期末贷方余额后的金额填列）流动资产合计＝67000＋50000＋60000＋125000＋215000＝517000（元）固定资产项目＝800000—300000＝500000（元）（固定资产的账面余额减去累计折旧与固定资产减值准备后的余额填列）无形资产项目＝150000（元）（无形资产的账面余额减去累计摊销与无形资产减值准备后的余额填列）非流动资产合计＝500000＋42000＋150000＝692000（元）短期借款项目＝10000（根据有关总账科目余额直接填列）应付账款项目＝100000＋50000＝150000（元）（“应付账款”项目，应当根据“应付账款”、“预付账款”等科目所属明细科目期末贷方余额合计填列）预收账款项目＝20000＋40000＝60000（元）（“预收账款”项目，应当根据“应收账款”、“预收账款”等科目所属明细科目期末贷方余额合计填列）应付职工薪酬项目＝－4000（元）（根据有关总账科目余额直接填列）应交税费项目＝13000（元）（根据有关总账科目余额直接填列）流动负债合计＝10000＋150000＋60000－4000＋13000＋30000（一年内到期的非流动负债）＝259000（元）长期借款项目＝50000（根据长期借款总账科目余额扣除“长期借款”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分填列）实收资本项目＝500000（元）（根据有关总账科目余额直接填列）盈余公积项目＝200
