某公司2020年资产负债表的部分报表资料如题39表所示。
要求计算下列(1)~(4)中的指标(如计算结果不是整数,保留2位小数)
(1)计算该公司2020年年末的营运资本;
(2)计算该公司2020年年末的流动比率;
(3)计算该公司2020年年末的速动比率;
(4)计算该公司2020年年末的现金比率;
(5)分析以上指标中,哪个不便于企业间比较?并说明原因。
【正确答案】：(1)营运资本=流动资产一流动负债=(200+120+80+140+220+160)-(100+240+40)=920-380=540(万元)
(2)流动比率=流动资产/流动负债=920/380=2.42
(3)速动比率=(流动资产-存货预付账款-其他流动资产)+流动负债=(920-220-140-160)÷380=1.05
(4)现金比率=(现金+短期有价证券)/流动负债=(200+120)÷380=0.84
(5)以上指标中,营运资本是绝对数指标,不便于企业间比较。