产生应纳税暂时性差异的主要原因有()
A、资产的账面价值大于其计税基础
B、资产的账面价值小于其计税基础
C、负债的账面价值大于其计税基础
D、负债的账面价值小于其计税基础
E、负债的账面价值大于资产的账面价值
【正确答案】：AD
【题目解析】：应纳税暂时性差异产生原因：资产的账面价值大于计税基础或者负债的账面价值小于计税基础。 可抵扣暂时性差异产生原因：资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础。 应缴纳的所得税是根据税前会计利润与税法规定有出入的地方进行调整计算出来的所得税额，跟可抵扣暂时性差异以及应纳税暂时性差异没有直接关系。你以上的公式应该计算的是在利润表中填列的所得税费用。 所得税费用＝当期应缴纳的所得税+递延所得税费用或者递延所得税收益。 可抵扣暂时性差异满足资产条件的确认为递延所得税资产，应纳税暂时性差异满足费用确认条件时确认为递延所得税负债。
