某公司2018年10月l日，流动资产总额为257000元（其中存货为l8000元），流动负债总额为80000元，10月份发生下列经济业务：
（1）用银行存款支付销售费用10000元；
（2）赊购原材料40000元；
（3）偿还银行短期借款60000元；
（4）将金额18000元的商业票据向银行贴现，实得金额17000元；
（5）向供货商支付一笔材料预付款，金额14000元；
（6）用银行存款购买机器设备，支付100000元。
要求：
（1）计算10月底的流动资产；
（2）计算10月底的流动负债；
（3）计算10月底的营运资本；
（4）计算10月底的流动比率；
（5）计算10月底的速动比率。
【正确答案】：（1）流动资产=257000-10000+40000-60000-18000+17000-100000=126000（元）（1
分）
（2）流动负债=80000+40000-60000=60000（元）（1分）
（3）营运资本=126000-60000=66000（元）（1分）
（4）流动比率=126000/60000=2.1（1分）
（5）速动比率=（126000-18000-40000-14000）/60000=0.9（1分）
