B公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对B公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同(零星采购除外)。(2)由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。(4)由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关资料，交出纳付款。(5)存货由仓库保管员保管和登记明细账。(6)各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领甩单一式二份，一份留存，一份仓库留存。(7)仓库发货后，在使用部门账册上进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。(8)仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。(9)从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。要求：根据上述情况，(1)指出B公司存货内部控制存在的问题；(2)根据B公司存货内部控制存在的问题，向B公司管理当局提出管理建议。
【正确答案】：(1)存在的问题：①采购部门与供应商签订采购合同时，手续过于简单，程序过于单一。②领料单填制一式二份，没有给会计部门留存。③材料入库时，仓库管理人员没有进行清点。④材料使用中，生产部门没有记录领料、用料、损料等明细情况。(2)提出如下建议：①采购部门的购货单副本发往仓储部门和会计部门，便于后期核对；②领料单填制一式三份；③材料入库时，仓储管理人员根据各种单据必须进行实物清点；④生产部门必须设置领料、用料、损料、退料的明细账。
