根据上述情况，验证该公司5月31日的银行存款日记账余额是否正确，分析公司银 行存款管理中可能存在的问题，并提出进一步的审查意见。
【正确答案】：由银行存款余额调节表编制的公式：企业银行存 款日记账余额十银行已收企业未收一银行已付 企业未付=银行对账单存款余额+企业已收银 行未收一企业已付银行未付，得：公司银行存款日记账的正确余额= 166 000 + 9 200-6 400 = 168 800 + 60 000 - 60 000 = 168 800(元）所以，公司的银行存款日记账余额是正确的。 公司可能存在出借银行账户 的问题，因为5月 .15日和5月19日银行对账单上有一收一付金 额相等的两 笔收支记录，而公司的银行存款日记账上没有相应的收付记录。根据银行对 账单上显示的收付记录的内容，可以检查公司的主营业务收入明细账，如果 主营业 务收人明细账上没有 向外地某加工厂销售的记录，材料采购明细账 上 没有向外地某钢厂采购材料的记录，可以断定公 司确实存在出借银行账 户的问题。
