1.A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。2.A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。3.本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。4.作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。5.本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司（付款人）。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。6.经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。7.本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。8.张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。9.收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额为1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元），经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。10.经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。11.本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。12.上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。13.本行根据全行旬末财政性存款余额调增（或调减）缴存存款准备金。财政性存款余额为l，540，000元（原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。），请编制调增（或调减）缴存存款准备金的会计分录。14.本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。15.经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。16.预提法定盈余公积金9，000，000元。
【正确答案】：1.借：活期存款一一A公司 l 500 000贷：汇出汇款 l 500 0002.借：存放中央银行款项 50 000贷：活期存款--A超市 50 0003.借：清算资金往来 678 000贷：活期存款一一甲公司 678 0004.借：存放中央银行款项 950 000贷：活期存款――乙公司 950 0005.借：活期存款――A公司 l 784 450贷：存放中央银行款项 l 784 4506.借：活期存款――A公司 l 560 000贷：应解汇款及临时存款一－A公司 l 560 0007.借：活期存款--乙公司 50 000贷：存放中央银行款项 50 0008.借：现金 100 000贷：本票――不定额本票 100 0009.借：汇出汇款 l 500 000贷：清算资金往来 l 490 000活期存款--A公司 l0 00010.借：营业费用 100 000贷：无形资产100 00011.借：存放中央银行款项 2 000 000贷：同业拆入--乙分行 2 000 00012.借：同业拆人一一乙分行 2 000 000金融企业往来支出40 000贷：存放中央银行款项 2 040 00013.借：存放中央银行款项一一财政性存款户 200 000贷：存放中央银行款项--准备金存款户 200 000 14.借：贴现--银行承兑汇票 50 000贷：利息收入 630活期存款――甲公司 49 37015.借：其他营业支出 500 000贷：累计折旧 500 00016.借：利润分配――提取盈余公积 9 000 000贷：盈余公积――法定盈余公积 9 000 000
