甲企业和乙企业均为增值税一般纳税工业企业，其有关资料如下：(1)甲企业销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率为17%，产品、材料销售价格中均不含增值税。(2)甲企业材料和产品均按实际成本核算.其销售成本随着销售同时结转。(3)乙企业为甲企业的联营企业，甲企业对乙企业的投资占乙企业有表决权资本的25%，甲企业对乙企业的投资按权益法核算。(4)甲企业2010年1月1日有关科目余额如下：(5)甲企业2010年度发生如下经济业务;①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为5 100元，原材料实际成本30 000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出商业承兑汇票。②销售给乙企业一批产品，销售价格4 000元，产品成本3 200元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到(除增值税以外，不考虑其他税费)。甲企业销售该产品的销售毛利率为20%。③对外销售一批原材料，销售价格2 600元，材料实际成本1 800元。销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存人银行(除增值税以外，不考虑其他税费)。④出售一台不需用设备给乙企业，设备账面原价15 000元，已提折旧2 400元，出售价格18 000元。出售设备价款已经收到，并存入银行。甲企业出售该项设备的毛利率为30%(假设出售该项设备不需交纳增值税等有关税费)。乙公司购入该项设备用于管理部门，本年度提取该项设备的折旧1 800元。⑤按应收账款年末余额的5%o计提坏账准备。⑥用银行存款偿还到期应付票据2 000元，交纳所得税230元。⑦乙企业本年实现净利润28 000元，甲企业按投资比例确认其投资收益。⑧摊销无形资产价值100元;计提管理用固定资产折旧876.6元。⑨本年度所得税费用和应交所得税为4 290元;实现净利润8 710元;计提盈余公积871元。要求：(1)编制甲企业的有关经济业务会计分录(各损益类科目结转本年利润以及与利润分配有关的会计分录除外。除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目);(2)填列甲企业2010年12月31日资产负债表的年末数(填入下表)。资产负债表
【正确答案】：(1)编制甲企业会计分录：①借：原材料 30000应交税费 一应交增值税(进项税额)5 100贷：应付票据 35100②借：应收账款 4 680贷：主营业务收入 4 000应交税费——应交增值税(销项税额) 680借:主营业务成本 3200③借:银行存款 3042贷:其他业务收入 2600应交税费——应交增值税(销项税额)442借:其他业务成本 1800贷:原材料 1800④借:固定资产清理 12600累积折旧 2400贷:固定资产 15000借:银行存款 18000贷:固定资产清理 18000借：固定资产清理 5400贷：营业外收入 5 400⑤借：资产减值损失 23.4【(20 000+4 680)X 5‰一100】贷：坏账准备 23.4⑥借：应付票据 2 000应交税费——应交所得税230贷：银行存款 2 230⑦借：长期股权投资——乙企业(损益调整)7 000贷：投资收益 7000④借：管理费用 100贷：累计摊销 100借：管理费用876.6贷：累计折旧 876.6@贷：所得税费用 4290贷：应交税费——应交所得税4 290借：利润分配——提取盈余公积871贷：盈余公积 871(2)编制资产负债表：
