资料：某企业全年实现利润总额450000元，本年度营业外支出中有非公益性捐赠支出5000元、罚款支出3000元、企业对外投资获投资收益60000元（被投资企业已缴所得税，且税率相同）。本企业适用的所得税税率为33％。该企业每月已按10000元预缴了12个月的所得税。要求：（1）计算全年应缴的企业所得税；（2）计算全年已缴的企业所得税；（3）计算年终应补缴的所得税（或退回多缴的所得税），并作相应的账务处理。
【正确答案】：（1）全年应纳税所得额＝450 000+5 000+3 000-60 000＝398 000（元） 全年应纳所得税＝398 000×33％＝131 340（元） （2）全年已缴所得税=10 000×12＝1 20 000（元） （3）应补缴所得税＝131 340—120 000＝11 340（元） 借：所得税 11 340 贷：应交税金——应交所得税 11 340
