计算合并工作底稿中乙公司2017年12月31日调整后的“股本”、“资本公积”、“盈余公积”及“未分配利润”项目的金额。
【正确答案】:
股本=600000元
资本公积=100000
盈余公积=130000+400000×10%=170000元
未分配利润=70000+(400000-400000×10%-400000×50%)-10000=220000元
【题目解析】:初始确认时,长期股权投资初始投资成本=930000;2017年末由于实现净利润确认的长期股权投资为390000(由第二问可知)分配现金股利调减的长期股权投资为400000*50%=2000002017年末长期股权投资项目的金额为=930000+390000-200000=1120000甲公司在合并财务报表工作底稿中编制的抵消分录为:借:投资收益 390000 未分配利润——年初 70000 贷:提出盈余公积 40000 对所有者(或股东)的分配 200000 未分配利润——年末 220000所以2017年末调整后乙公司的股本为600000;资本公积为50000+50000(固定资产账面价值与公允价值的差额应该调整资本公积)=100000;盈余公积为130000+400000*10%=170000;未分配利润=390000+70000-40000-200000=220000元