甲公司2015年年末相关资产情况如下：(1)存货成本为600万元，计提存货跌价准备150万元。(2)交易性金融资产成本为1 000万元，公允价值增加200万元。(3)固定资产原值为1 500万元，计提折旧200万元(与税法一致)，计提减值准备300万元。(4)无形资产成本800万元，属于使用寿命不确定的无形资产，计提减值100万元，税法应计提摊销200万元。要求：(1)计算各项资产的账面价值与计税基础。(2)分析哪些属于应纳税暂时性差异，哪些属于可抵扣暂时性差异。
【正确答案】：(1)①存货的账面价值=600-50=450(万元);计税基础=600(万元)②交易性金触资产账面价值=1 200(万元);计税基础=1 00(万元)③同定资产账面价值=1 500-200-300=1 000(万元)，计税基础=1500-200=l 300(万元)④无形资产账面价值=800-100=700(万元)：计税基础=800-200=800(万元)(2)交易性金融资产、无形资产账面价值大于计税基础属于应纳税暂时性差异;存货、固定资产账面价值小于计税基础属于可抵扣暂时性差异。
