某工业企业设有机修、运输两个辅助生产车间，9月份各辅助生产车间提供的劳务、作业和发生的费用情况见分配表资料。要求：（1） 根据下表提供的资料，采用计划成本分配法分配辅助生产费用，填列下列表格。（2）编制分配表和分配费用的会计分录。（注：辅助生产劳务的成本差异，全部确认为管理费用）。辅助生产费用分配表（计划成本分配法）辅助生产车间名称机修车间运输车间合计待分配辅助生产费用（元）110002800039000劳务供应数量3000小时21000吨·公里—计划单位成本6元/小时1.5元/吨·公里—辅助生产车间耗用应借记“辅助生产成本”科目机修车间耗用数量—5200吨·公里—分配金额（元）—运输车间耗用数量500小时——分配金额（元）—分配金额小计（元）基本生产车间耗用应借记“基本生产成本”科目耗用数量1500小时8000吨·公里—分配金额（元）应借记“制造费用”科目耗用数量700小时6000吨·公里—分配金额（元）行政管理部门耗用应借记“管理费用”科目耗用数量300小时1800吨·公里—分配金额（元）按计划成本分配金额合计（元）辅助生产实际成本（元）辅助生产成本差异（元）
【正确答案】：辅助生产费用分配表（计划成本分配法）辅助生产车间名称机修车间运输车间合计待分配辅助生产费用（元）110002800039000劳务供应数量3000小时21000吨·公里—计划单位成本6元/小时1.5元/吨·公里—辅助生产车间耗用应借记“辅助生产成本”科目机修车间耗用数量—5200吨·公里—分配金额（元）—7800运输车间耗用数量500小时——分配金额（元）3000—分配金额小计（元）3000780010800基本生产车间耗用应借记“基本生产成本”科目耗用数量1500小时8000吨·公里—分配金额（元）90001200021000应借记“制造费用”科目耗用数量700小时6000吨·公里—分配金额（元）4200900013200行政管理部门耗用应借记“管理费用”科目耗用数量300小时1800吨·公里—分配金额（元）180027004500按计划成本分配金额合计（元）180003150049500辅助生产实际成本（元）188003100049800 辅助生产成本差异（元）800-500300（2）会计分录借：辅助生产成本——运输车间3000——机修车间7800基本生产成本21000制造费用13200管理费用4500贷：辅助生产成本——运输车间31500——机修车间18000借：辅助生产成本——运输车间500 贷：管理费用500借：管理费用800贷：辅助生产成本——机修车间800
