2010年6月,百利公司当月应发工资2000万元,其中:生产部门直接生产人员工资1000万元;生产部门管理人员工资200万元;公司管理部门人员工资360万元。根据所在地政府规定,公司分别按照职工工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。根据2009年实际发生的职工福利费情况,公司预计2010年应承担的职工福利费义务金额为职工工资总额的2%,职工福利的受益对象为上述所有人员。公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。
要求:(1)计算百利公司应计入生产成本的职工薪酬金额。
(2)计算百利公司应计入制造费用的职工薪酬金额。
(3)计算百利公司应计入管理费用的职工薪酬金额。
(4)编制上述业务的会计分录。
【正确答案】:解: (1)应计入生产成本的职工薪酬金额=1000+1000×(10%+12%+2%+10.5%+2%+2%+1.5%)=1400(万元) (2)应计入制造费用的职工薪酬金额=200+200×(10%+12%+2%+10.5%+2%+2%+1.5%)=280(万元) (3)应计入管理费用的职工薪酬金额=360+360×(10%+12%+2%+10.5%+2%+2%+1.5%)=504(万元) (4) 借:生产成本14000000 制造费用2800000 管理费用5040000 贷:应付职工薪酬21840000