2018年12月丙公司收入、费用发生额如下:（1）主营业务收入510000元,其他业务收入6000元,营业外收入4000元;（2）主营业务成本190000元,其他业务成本1000元,销售费用1500元,管理费用2500元,财务费用2000元,营业外支出3000元。要求:（1）编制丙公司结转12月收入的会计分录;（2）编制丙公司结转12月费用的会计分录;（3）计算丙公司12月的营业利润;（4）计算丙公司12月的利润总额;（5）丙公司企业所得税税率为25%,计算丙公司12月的应交所得税;（6）编制丙公司计提12月所得税费用的会计分录;（7）计算丙公司12月的净利润。
【正确答案】：(1)借:主营业务收入 510000 其他业务收入 6000 营业外收入 4000 贷:本年利润 520000(2分) (2)借:本年利润 200000 贷:主营业务成本 190000 其他业务成本 1000 销售费用 1500 管理费用 2500 财务费用 2000 营业外支出 3000 (3分) (3)12月份营业利润 =510000+6000-190000-1000-1500-2500-2000 =319000(元) (2分) (4)12月份利润总额-319000+4000-3000=320000(元)(2分) (5)12月份应交所得税320000×25%=80000(元) (2分) (6)借:所得税费用 80000 贷:应交税费 80000 (2分) (7)12月份净利润320000-80000=240000(元) (2分)
