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某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产,成本为400万元,12月31日公允价值为360万元,所得税税率为25%,则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为
分类:
高级财务会计(00159)
发表:2024年09月12日 10时09分08秒
作者:
admin
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(7)
某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产,成本为400万元,12月31日公允价值为360万元,所得税税率为25%,则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为
A、确认递延所得税负债10万元
B、确认递延所得税资产10万元
C、转回递延所得税资产10万元
D、转回递延所得税负债10万元
【正确答案】:B
【题目解析】:该项交易性金融资产的公允价值小于其成本的差异40万元为可抵扣暂时性差异,该企业确认的递延所得税资产的金额=40×25%=10(万元)。答案为B。P280
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