已知A公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：(1)销售部门收到顾客的订单后.由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方 式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。(2)仓库在发出商品出库时，必须由管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。 在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部； 第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存 的依据。(3)会计部收到销售单后，根据销售单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾 客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。（4）应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误.据以登记应收账款明 细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。指出A公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。
【正确答案】：A公司在销售与收款内部控制中的缺陷有：(1)没有根据批准的订单编制发货通知单。(2)销售单不应由仓库编制，也不能代替装运 凭证。(3)货物的发货与转运责任不应由同一个部门 负责。(4)会计部门开具销售发票时没有核对相应的装 运凭证、销售单和商品价目表。(5)负责销售货款和收款两项不相容职务不应由 一人办理。（6）没有对销售和收款业务进行单独稽核。
