请设计出纳部门收取现金的业务流程并指出其控制要点
【正确答案】：(1)出纳部门收取现金的业务流程：①由业务部门开出一式两联收款通知，经本 部门负责人审核后交出纳部门。②由出纳员根据收款通知收取现金.编制收 据一式三联，其中一联留存，一联给客户，另 一联随同收款通知在登记库存现金日记账后 送交会计部门登账。③定期进行账账核对。(2)出纳部门收现业务流程的控制要点：①收款人和开票人相分离，出纳员只能根据 审核通过的收款通知办理收款，出具收款 收据。②库存现金日记账和明细账应分别由出纳员 和会计员登记和保管。（3）定期核对收款通知单、库存现金日记账和 明细账，以便及时发现是否少收、多收以及登 账错误等。
